אין מס הכנסה על משכורות – אבל דובאי היא לא לגמרי פטורה ממס. הנה כל מה שצריך לדעת על מס חברות, מע"מ, עמלות נדל"ן והחובות שלכם כבעלי עסק.
כשאומרים "דובאי", הרבה ישראלים חושבים מיד על "אין מיסים". וזה נכון רק בחלקו. באמירויות אין מס הכנסה על משכורות, וזה אחד היתרונות הכי גדולים של המעבר לכאן. אבל מאז 2023 יש מס חברות, יש מע"מ, ויש עמלות שמשלמים בעסקאות נדל"ן.
אם אתם שוקלים לעבור לדובאי, לפתוח כאן עסק או להשקיע בנדל"ן, חשוב להבין את התמונה המלאה. במדריך הזה Emirati עוברת על כל המיסים העיקריים בדובאי ב-2026, בשפה פשוטה.
מס הכנסה ליחידים
באמירויות אין מס הכנסה על משכורות. אם אתם עובדים שכירים בדובאי, כל המשכורת שלכם נכנסת לכיס.
אבל יש כמה דברים שחשוב לדעת:
- עסק פרטי עם מחזור של מעל מיליון דירהם. אדם פרטי שמנהל עסק באמירויות והמחזור שלו עובר מיליון דירהם בשנה קלנדרית – חייב במס חברות. הבדיקה היא לפי מחזור, לא לפי רווח.
- מה לא נספר במחזור הזה: משכורת, הכנסה מהשקעות אישיות והכנסה מהשקעות נדל"ן.
- רווחי הון. אין מס נפרד על רווחי הון. בתוך עסק, רווחים כאלה נכללים במס החברות, עם פטורים מסוימים.
ונקודה חשובה במיוחד לישראלים: ויזת תושב באמירויות לא מבטלת אוטומטית את התושבות שלכם לצורכי מס בישראל. רשות המסים בישראל בודקת את זה לפי מבחנים משלה. לפני שעוברים, כדאי מאוד להתייעץ עם רואה חשבון ישראלי שמתמחה בניתוק תושבות.
מס חברות
מס חברות באמירויות חל על תקופות מס שהתחילו ב-1 ביוני 2023 ואילך.
שיעורי המס:
- 0% על רווח חייב במס עד 375,000 דירהם
- 9% על החלק שמעל 375,000 דירהם
דוגמה: לחברה עם רווח חייב במס של 500,000 דירהם, המס יהיה 11,250 דירהם. כלומר 9% רק על 125,000 הדירהם שמעל התקרה.
חשוב להבין: המס מחושב על הרווח, לא על ההכנסות. בודקים את הרווח החשבונאי, ומתאימים אותו לפטורים, להקלות ולהוצאות שלא מוכרות.
מי חייב להירשם?
כמעט כולם. גם חברה שמפסידה, גם חברה עם רווח של פחות מ-375,000 דירהם, וגם חברה בפרי זון – כולן חייבות להירשם למס חברות.
מועדי רישום:
- חברה שהוקמה אחרי 1 במרץ 2024 – תוך 3 חודשים מההקמה
- אדם פרטי שעבר מחזור של מיליון דירהם – עד 31 במרץ בשנה שאחרי
קנס על רישום מאוחר: 10,000 דירהם. אפשר לבטל אותו אם משלימים את הרישום ומגישים את הדוח הראשון תוך 7 חודשים מסוף תקופת המס הראשונה.
הגשת דוחות ותשלום
את הדוח והתשלום צריך להגיש תוך 9 חודשים מסוף תקופת המס. לדוגמה, לתקופה שהסתיימה ב-31 בדצמבר 2025, המועד האחרון הוא 30 בספטמבר 2026.
צריך לשמור את כל המסמכים לפחות 7 שנים.
הקלה לעסקים קטנים
עסקים קטנים יכולים לבחור שיתייחסו אליהם כאילו אין להם רווח חייב במס. התנאי: הכנסות של עד 3 מיליון דירהם בשנה הנוכחית ובכל השנים הקודמות מאז יוני 2023.
ההקלה לא חלה על חברות פרי זון שנהנות מסטטוס מוטב, והיא תקפה רק לתקופות מס שמסתיימות עד 31 בדצמבר 2029.
קנסות שכדאי להכיר
- הגשה מאוחרת של דוח: 500 דירהם לחודש ב-12 החודשים הראשונים, ואחר כך 1,000 דירהם לחודש
- תשלום מאוחר: 14% בשנה, מחושב חודשית
- אי שמירת מסמכים: 10,000 דירהם, ו-20,000 דירהם אם זה חוזר תוך 24 חודשים
חברות בפרי זון
הרבה אנשים חושבים שחברה בפרי זון פטורה אוטומטית ממס. זה לא נכון.
חברה בפרי זון יכולה ליהנות מ-0% מס על הכנסה מוכרת, אבל רק אם היא עומדת בכל התנאים:
- פעילות אמיתית ונוכחות ממשית בפרי זון
- עמידה בכללי ההכנסה המוכרת
- עמידה בכללי מחירי העברה
- דוחות כספיים מבוקרים
- הכנסה שלא מוכרת לא עוברת את הנמוך מבין 5% מסך ההכנסות או 5 מיליון דירהם
הכנסה שלא עומדת בתנאים ממוסה ב-9%. ואם חברה מפסידה את הסטטוס, היא מאבדת אותו לתקופה של עד 5 שנות מס.
מע"מ
שיעור המע"מ באמירויות הוא 5% על רוב הסחורות והשירותים.
מתי חייבים להירשם?
- רישום חובה: כשהמכירות והיבוא החייבים במס עברו 375,000 דירהם ב-12 החודשים האחרונים, או צפויים לעבור את הסכום הזה ב-30 הימים הקרובים
- רישום מרצון: אפשרי מ-187,500 דירהם
צריך להגיש בקשה תוך 30 יום מהרגע שעוברים את התקרה. את דוחות המע"מ מגישים תוך 28 יום מסוף כל תקופה, חודשית או רבעונית.
קנסות מע"מ (מ-14 באפריל 2026):
- רישום מאוחר: 10,000 דירהם
- דוח ראשון באיחור: 1,000 דירהם, ו-2,000 דירהם על איחור חוזר תוך 24 חודשים
- תשלום מאוחר: 14% בשנה
חשבוניות אלקטרוניות
האמירויות עוברות לחשבוניות אלקטרוניות. חשבונית PDF במייל כבר לא תספיק. החשבוניות יצטרכו להיות מובנות, קריאות למחשב, ולעבור דרך ספק שירות מוסמך.
- עסקים עם מחזור של 50 מיליון דירהם ומעלה: חובה מ-1 בינואר 2027
- עסקים עם מחזור של פחות מ-50 מיליון דירהם: חובה מ-1 ביולי 2027
מס בלו
על חלק מהמוצרים יש מס בלו:
- 100% על מוצרי טבק, סיגריות אלקטרוניות והנוזלים שלהן ומשקאות אנרגיה
- משקאות ממותקים – מ-1 בינואר 2026 המס תלוי בכמות הסוכר:
- 8 גרם ומעלה ל-100 מ"ל: 1.09 דירהם לליטר
- 5 עד 8 גרם: 0.79 דירהם לליטר
- פחות מ-5 גרם: אין מס
מכס
שיעור המכס הרגיל הוא 5% מערך הסחורה, כולל משלוח וביטוח. על אלכוהול המכס הוא בדרך כלל 50%, ועל מוצרי טבק 100%.
עמלות בעסקאות נדל"ן
למשקיעים ישראלים זה החלק הכי רלוונטי. באמירויות אין מס רכישה כמו בישראל, ואין מס שנתי על נכסים. אבל יש עמלות שמשלמים בעסקה:
- עמלת העברה של DLD – כלומר מחלקת המקרקעין של דובאי: 4% משווי העסקה. בדרך כלל הקונה משלם את כל ה-4%, אבל הצדדים יכולים להסכים על חלוקה אחרת.
- עמלות נוספות: הנפקת שטר בעלות, מפת נכס, משרד נאמן ועמלות מנהלה.
אלה תשלומים חד פעמיים על העסקה, לא מיסים שנתיים. ושכר דירה שאתם מקבלים מנכס להשקעה לא ממוסה באמירויות.
תעודת תושבות מס
תעודת תושבות מס, או TRC, יכולה לעזור לכם ליהנות מהטבות לפי אמנות מס בין האמירויות למדינות אחרות. מגישים אותה דרך EmaraTax, הפלטפורמה של רשות המסים הפדרלית.
עלויות:
- הגשת בקשה: 50 דירהם
- תעודה לאדם פרטי בלי מספר מס חברות: 1,000 דירהם
- תעודה לחברה רשומה למס חברות: 500 דירהם
חשוב לדעת: חברה חדשה צריכה בדרך כלל להתקיים לפחות 12 חודשים לפני שהיא יכולה להגיש בקשה. והתעודה לא מבטיחה הטבה. הכל תלוי באמנה ובדרישות של המדינה השנייה.
מס מינימום לתאגידים גדולים
מ-2025 יש באמירויות מס מינימום לקבוצות בינלאומיות גדולות מאוד, עם הכנסות של לפחות 750 מיליון אירו. הוא מבטיח שהן ישלמו מס אפקטיבי של לפחות 15%. רוב העסקים הקטנים והבינוניים לא מושפעים מזה.
השורה התחתונה
דובאי היא עדיין אחד המקומות הכי משתלמים בעולם מבחינת מיסים – בלי מס הכנסה על משכורות, עם מס חברות של 9% בלבד מעל 375,000 דירהם, ומע"מ של 5%. אבל "אין מיסים" זה כבר לא כל הסיפור. יש חובות רישום, דוחות ומועדים, וקנסות כבדים למי שמפספס אותם.
התכנון הנכון מתחיל עוד לפני המעבר – גם בצד הישראלי וגם בצד האמירתי.
איך Emirati יכולה לעזור
ב-Emirati אנחנו מלווים ישראלים שעוברים לדובאי, פותחים כאן עסק או משקיעים בנדל"ן. אנחנו נעזור לכם להבין מה חל עליכם, לבחור את המבנה הנכון לעסק ולחבר אתכם לרואי חשבון ויועצי מס שמכירים את שני הצדדים – ישראל ואמירויות.
רוצים להבין איך המיסים בדובאי ישפיעו עליכם? צרו קשר עם Emirati עוד היום.
